Stock options incentive vs non qualified

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações para empregados nem em um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Ação de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e da renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações de empregado, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor de mercado justo da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Última revisão ou atualização: 30 de dezembro de 2016 Qual a diferença entre opções de ações de incentivo e opções de ações não qualificadas As opções de ações de incentivo ou ISOs são opções que podem ser potencialmente favoráveis Tratamento fiscal federal. As opções de estoque que não são ISOs são geralmente referidas como opções de estoque não qualificadas ou NQOs. O acrônimo 8220NSO8221 também é usado. Estes não são elegíveis para tratamento fiscal especial. O benefício primário dos ISOs para os funcionários é o tratamento fiscal favorável 8212, sem reconhecimento de renda no momento do exercício, e ganhos de capital de longo prazo versus renda ordinária no momento em que o estoque é vendido. Mas no cenário típico de saída por aquisição, os funcionários exercem suas opções de compra de ações e são cobrado no momento da aquisição. Nesse cenário, uma vez que eles vendem imediatamente, eles não se qualificam para as taxas de impostos especiais e suas opções de ações padrão para NQOs. Então, na prática, não há tendência para não ser uma diferença material no final entre NQOs e ISOs. Se os emptyees estão em uma situação em que faz sentido exercitar e manter (por exemplo, se a empresa for pública), então os benefícios das ISOs podem ser realizados. A discussão abaixo não é abrangente. Consulte seu próprio conselheiro fiscal para solicitar sua situação. Diferenças primárias entre ISOs e NQOs Opções de ações de incentivo Opções de ações não qualificadas Deverão ser emitidas de acordo com um plano de opção de compra de ações acionista e aprovado pelo conselho. Deve ser aprovado pelo conselho de administração e por acordo escrito. O preço de exercício não deve ser inferior ao valor justo de mercado no momento da concessão. Se o preço de exercício for inferior ao valor justo de mercado das ações no momento da concessão, o empregado poderá estar sujeito a penalidades significativas nos termos da Seção 409A. Incluindo tributação na aquisição de direitos. A opção deve ser intransferível, e o período de exercício (a partir da data da concessão) não deve ser superior a 10 anos. As opções devem ser exercidas no prazo de três meses após o término do emprego (prorrogado para um ano por deficiência, sem limite de tempo para a morte). Para 10 (ou mais) acionistas, o preço de exercício deve ser igual a 110 ou mais do valor justo de mercado no momento da concessão. Para 10 (ou mais) acionistas, o valor das opções recebidas em qualquer ano, não pode produzir ações avaliadas em mais de 100.000 se exercidas (o valor é determinado no momento da concessão). Qualquer quantia que exceda o limite será tratada como um NQO. Sem limite de valor das opções concedidas. A empresa geralmente não tem direito a uma dedução para fins de imposto de renda federal em relação à concessão, a menos que o empregado venda a ação antes do final dos períodos de detenção necessários. A empresa recebe dedução no ano em que o destinatário reconhece a renda, desde que, no caso de um empregado, a empresa satisfaça as obrigações de retenção na fonte. Efeito fiscal para o empregado: Nenhum imposto no momento da concessão ou no exercício. O ganho de capital (ou perda) de longo prazo reconhecido apenas mediante a venda de ações se o empregado possuir ações adquiridas por exercício por ano ou mais de exercícios e pelo menos dois anos a partir da data da concessão. O destinatário recebe renda ordinária (ou perda) após o exercício igual à diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações na data do exercício. Mas a diferença entre o valor do estoque no exercício eo preço de exercício é um item de ajuste para fins do imposto mínimo alternativo. O rendimento reconhecido no exercício está sujeito à retenção de imposto de renda e aos impostos sobre o emprego. O ganho ou perda quando o estoque é vendido é um ganho ou perda de capital a longo prazo. O ganho ou a perda é a diferença entre o valor realizado da venda e a base do imposto (ou seja, o valor pago no exercício). Quando o estoque é vendido, o ganho é o ganho de capital a longo prazo se for realizado mais de um ano a partir do exercício. O ganho será a diferença entre o preço de venda e base de imposto, que é igual ao preço de exercício mais o resultado reconhecido no exercício. Pradip Dave diz: Estou começando um negócio de consultoria, formando um tipo de empresa privado limitado. Em um estado estacionário, haveria um total de 10 a 12 pessoas trabalhando ativamente para a empresa, no entanto, pretendo que todos eles sejam donos da empresa. Eles começariam com um salário parcial ou nenhum salário até a empresa começar a ganhar. Pelo menos em um ano, eu quero dar-lhes ações e continuar a apreciar gradualmente o seu trabalho, dando mais e mais ações e tornando-os responsáveis ​​pelo negócio da empresa. Para evitar qualquer situação paralítica de decisão, eu reteria 51 das ações e compartilharia 49 restantes entre elas. Como isso pode ser possível no cenário indiano. Eu ficaria obrigado com sua orientação. 8211 Pradip Speak Your Mind Cancelar resposta Você deve estar logado para postar um comentário. Decisões, decisões: opções de ações de incentivo versus opções de ações não qualificadas Atrair os melhores funcionários para sua empresa leva mais do que um trabalho desafiador, salário competitivo e escritório de canto com um bela Vista. Entre as ferramentas mais populares em uma disposição de empresas, as opções de compra de ações, que muitas vezes fornecem valor financeiro, sem exigir que a empresa gaste dinheiro real. Ao contrário das ações atuais, uma opção de compra de ações é um contrato que dá a um empregado o direito de comprar ações da empresa a um preço fixo em uma determinada data. O ato de realmente comprar o estoque é chamado de exercício. A data em que foi comprada é a data de exercício, e o preço ao qual o estoque é comprado é o preço de exercício. Dependendo do tipo de opção oferecida, este preço pode estar bem abaixo do valor justo de mercado (FMV) das ações, a diferença entre esses dois preços é denominada spread. As duas formas mais populares de emitir opções são opções de ações de incentivo e opções de ações não qualificadas. As opções de estoque de incentivo, ou ISOs, podem ser emitidas apenas para funcionários da empresa e geralmente não são transmissíveis. Existem requisitos adicionais para os funcionários que são proprietários de acionistas de 10 ou mais da empresa, como um preço de exercício que deve ser pelo menos 110 de FMV no momento em que as opções são concedidas. Os ISOs geralmente têm um tratamento fiscal mais favorável, mas existem regras mais estritas ao conceder-lhes. Por exemplo, um empregado com ISOs não paga impostos sobre esta opção até a data em que ele realmente vende o estoque, momento em que qualquer ganho está sujeito à taxa de ganhos de capital de longo prazo (que na maioria dos casos é menor do que os indivíduos Taxa de imposto de renda ordinária). No entanto, várias condições devem ser cumpridas, incluindo, mas não limitado a: O funcionário tem que manter o estoque por pelo menos um ano após a data de exercício e dois anos após a data em que a opção foi concedida. O empregado só pode exercer até 100.000 opções de compra de ações por ano civil (conforme determinado pelo valor justo de mercado na data em que as opções foram concedidas ao empregado). O preço de exercício deve ser igual ou superior ao FMV do estoque da empresa na data da concessão. A venda do estoque deve obedecer a um plano escrito (aprovado pelos acionistas) indicando quem pode comprar as opções e outras restrições. A empresa não tem direito a uma dedução fiscal federal, a menos que um empregado venda suas ações antes do período de detenção expirar. Neste caso, o empregado também deve pagar impostos sobre o lucro na taxa de imposto de renda ordinária. Observe que um funcionário que possui ISOs também pode estar sujeito ao imposto mínimo alternativo (AMT) no spread, o que pode aumentar sua obrigação fiscal. Opções de estoque não qualificadas, ou NQSOs, podem ser concedidas a qualquer pessoa que não apenas funcionários, mas também contratados, consultores, membros do conselho e qualquer outra pessoa que a empresa considere apropriada. A única estipulação é que a emissão deve ser aprovada pelo conselho de administração da empresa e cumpre um acordo escrito. A AMT não se aplica aos ganhos feitos na venda de NQSOs, mas, em geral, eles têm menos vantagens fiscais para o destinatário. Quando o destinatário exerce sua opção, o rendimento é reconhecido igual à diferença entre o preço de exercício e o FMV do estoque naquele momento em que o lucro está sujeito à retenção de imposto de renda ordinária. Se o estoque for vendido a menos de um ano do exercício, aplicam-se taxas de imposto sobre ganhos de capital a curto prazo (que podem ser superiores às taxas de longo prazo que se aplicariam se o destinatário tiver o estoque por mais de um ano). A empresa que emite a opção possui uma vantagem adicional na medida em que receberá uma dedução na divulgação do exercício. O tipo de opção de estoque escolhida depende não apenas das implicações tributárias, mas também da estrutura de sua entidade. Existem inúmeras estipulações e ressalvas para estruturas de entidades, por isso é melhor consultar seu CPA para determinar o que funciona melhor para sua empresa.